+7 (72336) 4-27-00

Финансовый план включает три документа:

  • отчет о прибылях и убытках;
  • план-баланс;
  • отчет о движении денежных средств

Отчет о прибылях и убытках

Для того чтобы оценить прибыльность предприятия, необходимо иметь следующую исходную информацию:

  • прогноз объема продаж;
  • предполагаемая величина прямых затрат;
  • величина накладных расходов.

Прогноз объема продаж. Определение факторов, которые могут оказать влияние на бизнес, к числу которых можно отнести:

  • сезонные колебания объема продаж;
  • разработка новых видов товаров;
  • изъятие из торгового оборота некоторых видов товаров;
  • местные особенности экономической ситуации;
  • расширение производственных площадей;
  • организация распродаж и прочие.

Прямые затраты. Прямые затраты — это затраты, связанные с организацией продажи товаров. С точки зрения планирования прибыли очень важно представить прямые затраты в виде процента от объема продаж. Запасы товаров в отдельные моменты могут значительно увеличиваться, и это стоит иметь в виду в процессе планирования прибыли. 
Накладные расходы. В большинстве случаев величина накладных расходов определяется простым делением предполагаемой суммы накладных расходов за год на-12. 
Как правило, расходы, связанные с осуществлением коммерческой деятельности, включают в себя:

  • арендную плату;
  • заработную плату;
  • транспортные расходы;
  • налоговые выплаты;
  • командировочные расходы;
  • расходы на канцпринадлежности;
  • плату за пользование услугами связи;
  • проценты по банковскому кредиту и различные денежные выплаты;
  • затраты на рекламу;
  • амортизационные отчисления.

План-баланс

Обычно баланс фирмы представляют в виде сводной таблицы, указывающей источники капитала и средства его размещения.

В левой части балансовой таблицы размещены активы фирмы, то есть материально-денежные средства, которыми располагает предприятие и которые активно "заняты" в хозяйственной деятельности. Правая часть баланса – пассивы, они включают различные источники получения необходимых капитальных и прочих средств. 
Упрощенная форма балансовой таблицы приведена ниже.

АКТИВ

ПАССИВ

ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Земля

 

Акционерный (Уставный) капитал

 

Недвижимость

 

Нераспределенная прибыль

 

Оборудование

 

Резервы

 

Нематериальные активы

     

Амортизация

     

ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ

 

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Касса и деньги на расчетном счете

 

Краткосрочные кредиты

 

Дебиторская задолженность

 

Прочая  краткосрочная задолженность

 

Запасы готовой продукции

 

Долгосрочные обязательства

 

Запасы сырья и материалов

     

Незавершенное производство

     

Активы баланса включают две основные части:

  • оборотные средства или текущие активы, – предполагается, что они превращаются в наличность (или оборачиваются) в течение года.
  • основные средства или фиксированные активы, как правило, оборачиваются через несколько лет, то есть служат фирме гораздо более длительное время.

Нематериальные активы складываются из стоимости патентов, лицензий и тому подобного, а также из так называемой "цены фирмы" – "гудвилла", то есть ценности, репутации ее торговой марки, которая тоже может быть предметом купли-продажи. В настоящее время еще только  некоторые казахстанские фирмы могут определить свой гудвилл, а за рубежом это довольно распространено.

Пассивы включают обязательства фирмы перед своими кредиторами и собственный (акционерный) капитал фирмы.
Обязательства, в свою очередь, делятся на текущие (краткосрочные) – их предполагается выплатить в течение года, и долгосрочные, принятые на более длительный срок.

Баланс отчетного периода служит основой для анализа финансовой устойчивости предприятия.

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow)

С помощью плана движения денежных средств предприниматель может оценить объем имеющихся в его распоряжении денежных средств в любой момент времени и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств. 
В отличие от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных денег в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат.

Для того, чтобы составить план движения денежных средств, необходимо определить два важных показателя. Это:

  • ожидаемые денежные поступления
  • ожидаемые платежи.

Поступления

Поступления включают в себя перечисления на текущий счет и наличные платежи. Поступления обычно связаны с торговой деятельностью предприятия и возникают как результат продажи товаров или услуг.

Другими источниками поступлений могут быть:

  • банковские кредиты;
  • кредиты других учреждений или физических лиц;
  • арендные платежи за сданные в аренду торговые помещения;
  • платежи за использование каких-нибудь ненужных предприятию в данный момент основных фондов.

Платежи 
Платежи включают в себя огромное количество разнообразных статей, а именно закупка товаров для поддержания складских запасов, закупка оборудования, текущие затраты и накладные расходы, и т. д. В отчет о денежных средствах не включается амортизация. Будущая потребность в денежных средствах должна быть оценена так, чтобы их хватило для финансирования увеличенного объема продаж и оплаты всех планируемых расходов.

Оценка финансового состояния

Составление финансовых отчетов еще не является завершающим шагом при финансовом планировании. Необходимо еще проверить ее качественную составляющую, т.е. соответствие ранее разработанным нормам и нормативам, которые в свою очередь являются индикаторами состояния компании и могут выявить слабые места. К числу таких индикаторов относятся:

  • показатели финансового состояния фирмы, которыехарактеризуют эффективность оперативной деятельности фирмы в ходе реализации планов. Ими являются показатели прибыльности; рентабельности капитала; показатели финансовой деятельности (ликвидности, рентабельности оборота и финансовой устойчивости).
  • показатели эффективности инвестиций, которые свидетельствуют об эффективности инвестиций в конкретные проекты: сроки окупаемости, показывающие время возврата вложенных средств и характеризующие риск проекта; чистую величину дохода, отражающую масштабы намеченного и размеры прибыльности нового производства или новой услуги; внутреннюю норму доходности и норму прибыльности инвестиций.